2019年会计真的恭喜了!以后不用做两套账了,也不用到处找发票了!

编辑日期: 2019-01-15

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一直以来,两套账,买卖、虚开发票,普遍存在于中小企业里。这些行为都有一个共同的目的:偷税漏税。

2019年会计真的恭喜了!以后不用做两套账了,也不用到处找发票了!

//两套账风险高//

就是我们平时俗称的内账和外账。

甚至2017年的时候,曝光过山东某公司竟存在八套账!

哪八套?

(1)反映企业实际经营情况的账叫做-----管理账

(2)为了应付税务机关的账叫做-----税务账

(3)为了贷款需要的账-------银行账

(4)为了海关检查的账-------海关账

(5)为了申请高新资格的账----高新账

(6)为了应付社保检查的账----社保账

(7)为了应付财政拨款检查的账----财政补贴账

(8)为了应付残疾人保证金稽核的账---残保账

做两套账的公司老板、会计主管、会计,要负哪些法律责任?

根据《会计法》第四十二条规定 私设会计账簿的,可以对单位处三千元以上五万元以下的???;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的???。如构成犯罪的,将会依法追究刑事责任。根据《会计人员管理办法》第六条规定因发生与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,单位不得任用(聘用)其从事会计工作。 因违反《中华人民共和国会计法》有关规定受到行政处罚五年内不得从事会计工作的人员,处罚期届满前,单位不得任用(聘用)其从事会计工作。

等于是受行政处罚的,5年不能当会计;被判刑的:终身禁止从业!

两套账一旦被发现,最轻的也得处罚几千!涉及违法的,还得判刑!

//两套账真实案例//

案例:河南省两套账会计许某被判刑3年,罚金10万!

被告人许某某伙同他人采取隐瞒、伪造记账凭证少列主营业务收入,逃避缴纳税款,数额巨大,且占应纳税额百分之三十以上,其行为已构成逃税罪,判处有期徒刑三年,缓刑三年,并处罚金人民币100000元(已缴纳5000元)。

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//“两套账”逃税多少,才会被判刑?//

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条

【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

对于“税款数额较大”跟“税款数额巨大”最高人民法院的标准是:

数额较大:税款50万元以上(2018年以前是10万元)

数额巨大:税款250万元以上(2018年以前是50万元)

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买发票

买的发票大部分来自虚开,买票与卖票同属虚开发票罪。最近两年,国家严厉打击虚开发票骗税行为,这样的新闻已经见怪不怪!

虚开发票的几种常见情景,可能你身边也有!

1.专以卖票为生的空壳公司,不交税,开完就走逃,你买他的票,下月抵扣就会提示异常。

2.享受小微免增值税优惠,还有免税额度没用完,“很有义气”的给你开点普票,抵企业所得税。

3.我收的农产品虽然是免税普票或者税率3%的专票,但是我能享受10%的进项计算抵扣,我不想留抵税那么多,给你开点专票吧,于是你就买了。

4.公司面向的主要是个人客户,不要票,所以这部分营业额就开票给别人,转手赚点手续费。

买票、卖票的法律责任:

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定, 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为: (一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;?(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;?(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第二十七条规定,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的???;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的???;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 非法代开发票的,依照前款规定处罚。

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新的税收优惠后,不用再做两套账了//

为什么?

1 新政减税力度空前巨大!没有再逃的必要了!

两套账、买票卖票不都是为了逃税吗?现在可以不用逃了!减免税力度空前的大!如果你再冒着坐牢的风险,做着复杂的操作,过着担惊受怕的日子,还要连累别人财务一起担惊受怕,值得吗?

国务院1月9日的会议决定推出一批小微企业减税政策,涉及到企业所得税和增值税两大“重点税源”。现有在交税的95%的企业,至少将减税60%!

还不知道这事的朋友可以点此查看详细解读

国务院重磅宣布,史上最大减税来了,增值税起征点提至10万,小微企业所得税分段减按5%和10%征收!

一、增值税起征点由3万/月提至10万/月!

小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

二、放宽小型微利企业标准!

(1)小型微利企业应纳税所得额标准,上限放宽到了300万。

(2)调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

三、加大小型微利企业所得税优惠力度!

(1)年应纳税所得额不超过100万的部分,减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%。

(2)年应纳税所得额100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额,税负降至10%。

(3)小型微利企业或将实行累进税率,具体还需要相关部门出台文件明确。

四、允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税!

允许各?。ㄇ?、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

举例:

1、某符合条件的小型微利企业,如果2019年度年应纳税所得额80万,应纳税企业所得税税额为:

①如果用2019年新政策:

应纳企业所得税税额为:80*25%*20%=4万

②如果用2018年的政策:

应纳企业所得税税额为:80*50%*20%=8万元

结论:

新政策之后税负减半(8-4)/8=50%

2、某符合条件的小型微利企业,如果2019年度年应纳税所得额240万,应纳企业所得税税额为:

①如果用2019年新政策:

(1)拆分年应纳税所得额:100万+140万

(2)不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额:100*25%*20%=5万

(3)100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额:140*50%*20%=14万

(4)应纳企业所得税税额为:5+14=19万

②如果用2018年的政策:

应纳企业所得税税额为:240*25%=60万元

结论:

新政策之后税负大幅降低(60-19)/60=68.3%

换句话说,没发票也没什么大不了的

实际发生的据实入账,等到明年年报时调增利润补税即可,反正也补得不多,买票的成本可能都不止这个数了!买票还要承担很大的税务风险!

风险收益不成正比,买票抵税不值得。

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2?税务监管环境严格,逃税风险太大!

两套账、买卖发票都是怎么被发现的呢?不外乎以下这4点:

(1)费用异常

举个例子:你一家互联网公司找的汽车加油替票,油费都快赶上人家跑运输的了。

金税三期系统设置了很多项指标监控,超过设定,就会自动预警!来不来查就是他的事了。

(2)员工举报

有很多税务稽查案件都是经群众举报的,嗯哼?至于这个“群众”是谁,是谁这么清楚你的底细?有句话叫:最坚固的堡垒,往往是在内部攻破的。

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(3)大数据比对,囚徒原理

金税三期系统会将购销发票进行交叉比对,你的进项就是别人的销项,一环扣一环,别人交税了,你才能抵扣。增值税链条上任何一环出了问题,税务稽查都会顺藤摸瓜式排查!


金税三期电子底账,它能够轻松的知道你的企业买过多少厂房、有多少机台、买过几辆车、给车加过多少油(通过发票 ),通过同行业和供应链上下游比对还知道你企业真实的利润、是否经营不善、有没有破产风险等。大数据时代,谁不是在“裸奔”?


说到供应链上下游,其实金税三期多少有一点囚徒困境原理的意思,试想一下,若你企业的供应链的上下游所有企业都和你商量好,将发票数额和各种购进售出数据都调整到一个“合理值”,再上报税局,那金税三期就算再强大,也算不出来你的数据有问题??墒?,就是各个企业之间的囚徒困境心理,每一个企业都会这样想:要是我的上下游企业都报的真实数据,而我有一些错误的数据,岂不是自掘坟墓?所以最后肯定有人报了真实的数据。

(4)银税互动,信息共享

当你被税局怀疑偷税的时候,银行可以协助税局去查你的企业账户流水,法人账户流水,相关人员的账户流水!因为反洗钱的缘故,央行已经加大对私人账户大额收支的监管力度,对支付宝、微信等第三方支付机构进行“收编”监管。谁知道你会不会因为反洗钱监控,刚好被查出了偷税?

税可以减,稽查肯定严!

减税会导致财政收入的下降,那么多公务员利益要维持,总不能太亏吧?所以稽查力度肯会加大,靠稽查收入弥补一下!靠偷逃税款过日子的公司,警报拉响了!

两套账、买票、卖票,该收手时,就收手吧。

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来源:xiaoaicoco


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